Кбк для оплаты пеней по пенсионным страховым взносам. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам Пени за несвоевременное перечисление страховых взносов
Под формулировкой «страховые взносы» подразумеваются отчисления с доходов , которые уплачивают физические и юридические лица в федеральный бюджет. Они удерживаются работодателем каждый месяц, после чего перечисляются на расчетный счет соответствующих государственных органов.
Уплата должна быть сделана не позже 15 числа наступившего месяца за прошедший . При срыве срока производится начисление пени за каждый день просрочки на основную сумму страхового взноса. Если день ее уплаты выпадает на выходной либо праздничный, то срок переносится на ближайший рабочий день.
Норма об уплате пени и сроки установлены:
- ст. , , Налогового кодекса РФ;
- ст. , , Федерального закона №125-ФЗ от 24.07.1998 г.;
Она платится на основании требования, которое предъявляет территориальное отделение инспекции ФНС.
По сути, пеня есть санкция, применяемая государственным контролирующим органом при своевременном неисполнении уплаты страховых взносов и сборов по травматизму работников. В их число входит:
- Инспекция ФНС;
- Федеральная социальная служба.
Порядок расчета
Для вычисления размера пени по страховым взносам применяется формула:
П = С * Д * СР * 1/300, где
- П – размер пени;
- С – сумма подлежащих уплате в ФСС отчислений;
- Д – количество дней просрочки;
- СР – ставка рефинансирования национального банка РФ.
Приведенный ниже пример вычислений наглядно показывает порядок расчета.
Исходные данные :
Конноспортивный клуб «Заря» нарушил срок уплаты СВ за август 2019 года, что повлекло за собой образование просрочки. Расчет был произведен в полном объеме спустя 2 недели, то есть 30 августа.
Клуб задолжал сумму в размере по статьям:
- обязательное пенсионное страхование – 86 356 рублей;
- обязательное медицинское – 19 560 рублей;
- случай временной нетрудоспособности – 4780 рублей.
Последовательность решения :
Определение итоговой суммы задолженности:
86 356 + 19 560 + 4780 = 110 696 рублей
Дни просрочки: 15 календарных дней .
Установление размера ставки рефинансирования ЦБ РФ на сегодня:
(7,5 / 100 * 1/300) = 0,075 * 0,0033 = 0,00025
Установление размера пени по каждой статье:
ОПС = 86 356 * 15 * 0,00025 = 323,835 рублей
ОМС = 19 560 * 0,00025 = 4,89 рублей
ВН = 4780 * 0,00025 = 1,195 рублей
Вычисление итогового размера пени:
П = 323,835 + 4,89 + 1,195 = 329,92 рубля.
Онлайн-калькулятор
Размер пени возможно рассчитать в режиме онлайн , если образовалась недоимка по страховым взносам. На официальных сайтах государственных органов размещен калькулятор расчета. Он содержит 3 поля, подлежащие заполнению. В первые две вносятся требуемые для вычислений параметры, а третью – действующая ставка рефинансирования.
Последовательность действий пользователя:
- указание суммы задолженностей;
- занесение данных о просрочке;
- осуществление выбора ставки рефинансирования ЦБ РФ.
КБК для начисления на 2020 год
Аббревиатура «КБК» обозначает код бюджетной классификации , соответствующий определенной группе статей по доходам и расходам. Их систематизация предоставляет возможность правильно формировать бюджет и распределять его, исключая ошибки в отчетности. Они состоят из 20 цифр, первые 3 из которых обозначают код главного администратора доходов бюджета – ИФНС.
Министерство финансов РФ ввело коррективы в правила уплаты обязательных платежей . В соответствии с ними изменился порядок применения КБК. Они являются обязательными реквизитами документов, по которым платежи перечисляются в бюджеты соответствующих уровней – государственный, региональный и муниципальный.
С 2019 года согласно указаниям Приказа Минфина России № 132н действуют поправки в правила уплаты пени, начисляемые при просрочке страховых взносов по дополнительным тарифам.
Новые КБК для списка:
- 182 1 02 02131 06 2110 160;
- 181 1 02 021132 06 2110 160.
Перечисление средств в федеральный бюджет проводится в банке по платежному поручению. Его форма учреждена российским комитетом статистики под номером 0401060. В ней предусмотрено специальное поле – 104, где осуществляется запись реквизита КБК.
Бухгалтерские проводки с примером
Величина пени по страховым взносам должна быть отражена в бухгалтерском учете. Норма установлена в п. 7 ПБУ 1/2008 . В нем отмечено, что юридическое лицо вправе лично выбрать способ записи расходов, если он не учрежден нормативами законодательства.
Основные правила проводки пени в справке-расчете:
- при самостоятельном начислении указывается дата расчета;
- при начислении ПФР проставляется дата вступления в законную силу его решения, принятого на основании результатов проверки перечисления средств.
Дополнительно начисленные при проверке суммы относятся к прошедшему периоду отчетности. Пени относится в разряд прочих расходов юридического лица.
Уплата
Пример составления проводки по уплате:
- начислены страховые взносы на сумму 110 696 рублей – дебет 20 кредит 69;
- начислена пеня в связи с возникновением просрочки по уплате основной суммы в размере 329,92 рубля – дебет 91 кредит 69;
- осуществлено перечисление задолженности по страховым по взносам – дебет 69 кредит 51;
- погашена пеня за просрочку – дебет 69 кредит 51.
Учет
Для правильного учета недоимки и их погашения используется счет 69 «Расчет по социальному страхованию и обеспечению». Запись об образовании пени осуществляется на счете 99 «Прибыли и убытки» и счете 69. Численное значение суммы заносится в дебет 99 счета. На 69 счете она отражается в графе кредит.
Штрафы и пени начисляются в случаях, когда плательщик:
- несвоевременно сдает налоговую отчетность;
- обязательные платежи и сборы уплачивает в неустановленные законом сроки;
- занижает налоговые обязательства.
Дебет отражает убытки юридического лица, а кредит — полученную им прибыль. Сопоставление граф за определенный отчетный период отражает конечный результат по его финансам.
Другое
Учет штрафных санкций и пени по налогам производится на счете 91 по дебету. Они начисляются за допущение просрочки по уплате налога на основании бухгалтерской справки. При этом применяется счет по кредиту 68. Их погашение отражается в дебете 68 кредите 51 на основании платежного поручения.
При доначислении суммы страховых взносов применяется счет 99 по дебету, счет 68 по кредиту.
КОСГУ и КВР
Под аббревиатурами «КОСГУ» и «КВР» подразумеваются специальные шифры, выраженные в виде цифр. Они применяются в отделе бухгалтерии учреждений, финансируемых бюджетом Федерации . Первая из них означает классификацию операций сектора государственного управления, а вторая – коды видов расходов.
Размер начисленных страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний проходит в соответствии с указаниям Приказ Минфина РФ №65н и Письма №02-07-07/8786 .
Последствия ошибок при расчетах
Нормативами правовых актов обязанность по исчислению и расчету пеней на плательщика страховых взносов не возлагается. В соответствии с указаниями главы 34 НК РФ контроль над исполнением их уплаты, включая пени, осуществляется ИФНС.
В ее ведении — административные полномочия по ОПС, ОМС И СС. Она вправе наложить арест на банковский счет юридического лица при несвоевременной уплате пени.
Пеня по платежам, связанным с получением травм на производстве, начисляется ФСС по результатам проверки несчастного случая.
Как показывает практика к плательщику применяются меры взыскания :
- направление в банк инкассового поручения;
- подача в судебный орган искового заявления с требованием погашения долга за счет имущественных активов;
- конфискация активов физического лица.
Показатель ставки рефинансирования ЦБ РФ повышается для юридических лиц до 1/150 при допущении ими просрочки более 30 календарных дней. Она применяется в расчете численного значения пени, перечисляемым в федеральную казну. Данная норма не распространена на физические лица .
Дополнительная информация — ниже.
В 2017 году налоговикам отдали администрирование не только налогов на доходы физических лиц, но и пенсионные, медицинские взносы, а также отчисления по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Несчастные случаи на производстве и профзаболевания, более известные как «травматизм», остались под управлением ФСС, и кардинальных изменений по этому вопросу в ближайшее время не предвидится. В статье уточним, что делать, если начислены пени по страховым взносам, проводки, которые следует указывать.
Куда платить
Штрафы и пени страхователям в 2019 году
Ранее пеня за неуплату страховых взносов в ПФР регулировалась ст. 47 ФЗ-212. Теперь этот закон недействителен, а начисления и оплата этих отчислений, в том числе и всех штрафных санкций, регламентирует НК РФ, в частности статья 34.
Страхователь несет административную ответственность и выплачивает штраф, просрочка страховых взносов 2019 подвергается материальному взысканию в следующих случаях.
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Нарушение сроков оплаты отчислений | Неустойка 5 % от суммы неуплаченных взносов за каждый просроченный месяц в следующих рамках: не менее 1000 рублей и не более 30 % от общей суммы отчислений (ст. 119 НК РФ). Дополнительный штраф за нарушенные сроки сдачи составляет 300-500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ) |
| Сознательное занижение налогооблагаемой базы или же ошибочный расчет обязательных платежей | 20 % от неуплаченной суммы СВ (п. 3 ст. 120, п. 1 ст. 122 НК РФ) |
| Уплата в неполном размере или же неуплата взносов вовсе | 40 % (п. 3 ст. 122 НК РФ) |
| Умышленное нарушение сроков или полное игнорирование обязанности оплачивать СВ в ФСС | от 20 % до 40 % от суммы неуплаченных отчислений (ст. 19 125-ФЗ), дополнительно взыскивается 300-500 рублей (15.33 КоАП РФ) |
| Подача сведений на бумаге, а не в установленной электронной системе | 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 125-ФЗ) |
| При общей численности сотрудников свыше 100 человек отчет предоставлен на бумажном носителе, а не в ЭС | 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ) |
| Нарушение сроков подачи или же предоставление искаженных индивидуальных сведений в ПФР | 500 руб./1 сотрудник (ст. 17 27-ФЗ), дополнительно взыскивается 300-500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
| Подача сведений персонифицированного учета в бумажном, а не в электронном виде при численности сотрудников более 25 человек | 1000 рублей (ст. 17 27-ФЗ) |
С 10.07.2017 законом 250-ФЗ внесены поправки в УК РФ, и теперь налоговые нарушители за неуплату отчислений в особо крупных размерах (от 5 млн руб.), возникшую после 10.08.17, привлекаются к уголовной ответственности на основании ч. 1 ст. 10 УК РФ.
Если организация сознательно не платит, то следственный комитет заводит уголовное дело по ст. 199 УК РФ за непредоставление отчетности или указании ложных сведений в ней.
Сумма максимального штрафа за состав вышеуказанного преступления — 500 000 рублей, максимально предусмотренный уголовный срок — 6 лет. При выплате совокупной суммы СВ вместе со штрафными санкциями после того, как будет произведен расчет пени по страховым взносам в Пенсионный фонд и другие инстанции, уголовная ответственность с правонарушителя будет снята, но только при условии, что это было первое нарушение подобного характера.
В мае 2017 года (письмо № 03-02-07/1/31912 от 24.05.17) Министерство финансов РФ опубликовало дополнительные пояснения к вопросу о том, как рассчитать пени по страховым взносам. Инспекторы не в праве штрафовать организацию за нарушение сроков при условии своевременной сдачи установленных форм расчетов. Инспекторы могут только начислить пени по страховым взносам.
Расчет пени по страховым взносам
Налоговики рассчитывают санкции за просроченный платеж как 9,75/300 (ставка рефинансирования) за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). Стоит отметить, что до 27.03.2017 ставка рефинансирования составляла 10 %, и сумма для формирования проводки по начислению пени по страховым взносам рассчитывалась как 1/300 ключевой ставки.
Если организация просрочила ежемесячный платеж на 1 календарный день, то санкций последовать не должно. На основании письма Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/39318, налоговые инспекторы начисляют взыскания со дня, следующего после срока уплаты с учетом, что день платежа не является расчетным днем.
Формула для расчета по СВ выглядит следующим образом:
П = С х Д х СР х 1/300, где
- П — пеня;
- С — сумма отчислений, подлежащих к оплате;
- Д — календарные дни просрочки;
- СР — ключевая ставка рефинансирования.
Пример расчета
Детско-юношеская спортивная школа СДЮСШОР «Аллюр» нарушила срок оплаты СВ за март 2019 г. (15.04.18 — воскресенье, срок выплат за март переносится на 16.04.18) и перечислила денежную сумму в размере 103 420 рублей в установленные фонды 11.05.2018.
Разбивка по неуплаченной сумме, в руб.:
- 73 226 — на обязательное пенсионное страхование;
- 22 650 — на обязательное медицинское страхование;
- 7 544 — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Просрочка с 16.04.18 по 11.05.18 составила 25 календарных дней — исключаем день уплаты.
Учитываем, что с 27.07.17 снизилась ставка рефинансирования, соответственно, вместо 10 % в формуле мы используем 9,75 %.
ОПС: 73 226 х 25 х 9,75 % / 300 = 594,96 руб.
ОМС: 22 650 х 25 х 9,75 % / 300 = 184,03 руб.
ВНиМ: 7 544 х 25 х 9,75 % / 300 = 61,30 руб.
Уплата штрафов и пеней за 2017 и 2019 год
С учетом всех изменений у многих страхователей возникает закономерный вопрос: куда платить пени по страховым взносам?
Отчисления, образовавшиеся в 2017, но не вошедшие в расходы предыдущего финансового года, оплачиваются в ПФР и ФСС соответственно.
Оплата осуществляется следующим образом: взыскания, выставленные на ОПС, ОМС и на случаи, связанные с временной нетрудоспособностью и материнством, зачисляются в территориальные ИФНС. Образовавшиеся неустойки по отчислениям «на травматизм» все также перечисляются в локальные фонды социального страхования.
Пример платежного поручения на уплату неустоек по ОПС в ИФНС
По новым требованиям, если санкции оплачиваются добровольно, в поле 106 указывается значение ЗД, если же по требованию из налоговой, то ТР. Аналогично с полем 107 «Налоговый период». При самостоятельном погашении указывается месяц просрочки, если уплата производится на основании налогового предупреждения, то ставится дата, указанная в требовании.
Пени по страховым взносам: проводки для отражения в бухгалтерском учете
При задержке оплаты СВ и начислении на эту сумму соответствующих неустоек, учреждение обязано отразить эти движения в бухучете.
При отсутствии нормативных документов, регламентирующих вид записи просроченных отчислений в учете, организация-плательщик вправе сама определить вид бухгалтерской записи.
Проводка пени по страховым взносам в 2016 году будет такой же, как и в текущем финансовом году.
Для бюджетников строка учета, согласно Инструкциям 157н, 174н, такова:
- начислены пени или штрафы по СВ — Дт 0.401.20.290 Кт 0.303.05.730;
- выплачены пени или штрафы по СВ — Дт 0.303.05.830 Кт 0.201.11.610.
Изменения-2017
КБК для уплаты страховых взносов за работников с 01.01.2017
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1010 160 | |
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | |
| 182 1 02 02132 06 1010 160 | |
| Страховые взносы в ФФОМС за работников | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Страховые взносы в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии | 392 1 02 02010 06 1000 160 |
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимита | 392 1 02 02140 06 1100 160 |
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимита | 392 1 02 02140 06 1200 160 |
| Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии | 392 1 02 02131 06 1000 160 |
| Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии | 392 1 02 02132 06 1000 160 |
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников
| ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии | пени | 392 1 02 02010 06 2100 160 |
| штрафы | 392 1 02 02010 06 3000 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимита | пени | 392 1 02 02140 06 2100 160 |
| штрафы | 392 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимита | пени | 392 1 02 02140 06 2100 160 |
| штрафы | 392 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии | пени | 392 1 02 02131 06 2000 160 |
| штрафы | 392 1 02 02131 06 3000 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии | пени | 392 1 02 02132 06 2000 160 |
| штрафы | 392 1 02 02132 06 3000 160 | |
КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС за работников
КБК для уплаты страховых взносов в ФСС за работников
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФСС за работников
ФАЙЛЫ
Подводя итоги о применении этих КБК
Предприниматель, на которого трудятся наемные сотрудники, должен выполнять обязательные отчисления за них во внебюджетные фонды. Какой КБК указать в соответствующих платежных поручениях? Сумма отчислений, так же как и кодирование, зависят от условий, в которых трудятся наемные работники.
Взносы на пенсионное страхование сотрудников
Код бюджетной классификации не зависит от того, превышает ли доход работодателя от использования труда наемных сотрудников предельную величину базы (300 тыс.руб.). Отчисления за сотрудников при величине базы как меньше, так и больше предельной нужно платить по следующему КБК: 392 1 02 02010 06 1000 160. Раздельные коды для этого вида платежа отменены. По данному КБК зачисляются следующие виды взносов в ПФР на выплату страховой пенсии:
- основной платеж;
- задолженность по основному платежу;
- задолженность по отмененному платежу;
- образовавшаяся недоимка;
- платеж по перерасчету.
Санкционные выплаты по страховым взносам в ПФР
- Штрафы - перечислять необходимо по КБК 392 1 02 02010 06 3000 160.
- Пени зачисляются по КБК 392 1 02 02010 06 2100 160.
Если сотрудники трудятся в особых условиях
Для работодателей, предоставляющих сотрудникам , существует дополнительный тариф отчислений в ПФР, так как закон позволит сотрудникам «за вредность» уйти на пенсию раньше предписанного возрастом срока. Именно отчисления этих дополнительных взносов помогут в будущем рассчитать момент, с которого работникам будет полагаться досрочная пенсия.
1. Вредные работы требуют отчислений за сотрудников по КБК 392 1 02 02131 06 1000 160.
- Пени за просрочку этих взносов - по КБК 392 1 02 02131 06 2100 160.
- Штрафы по таким взносам - по КБК 392 1 02 02131 06 3000 160.
2. Для занятых в тяжелых трудовых условиях КБК 392 1 02 02132 06 1000 160.
- Пени - КБК 392 1 02 02132 06 2100 160
- Штрафы - КБК 392 1 02 02132 06 3000 160.
Отчисления за наемных сотрудников в ФФОМС
Отчисления на обязательное медстрахование за сотрудников требуют КБК 392 1 02 02101 08 1011 160.
Пени по этому платежу - по КБК 392 1 02 02101 08 2011 160.
Штрафы, если они начислены - по КБК 392 1 02 02101 08 3011 160.
Уплата взносов за работников в ФСС
1. Страхование на случай больничного и связанное с беременностью и родами - КБК 393 1 02 02090 07 1000 160.
- Пени - КБК 393 1 02 02090 07 2100 160.
- Штрафы - КБК 393 1 02 02090 07 3000 160.
2. Социальное страхование от производственных несчастных случаев, травм и профзаболеваний - КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.
- Пени - КБК 393 1 02 02050 07 2100 160.
- Штрафы - КБК 393 1 02 02050 07 3000 160.
В статье рассмотрим недоимку по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: процедуру взыскания, срок, а также расчет пени. Плательщики взносов обязательного страхового характера несут обязанность по своевременной уплате страховых сумм в полном объеме, а также по представлению соответствующих бланков расчетов с достоверными сведениями по обязательным страховым платежам.
В случае неисполнения данных обязанностей возникает задолженность перед фондами, именуемая недоимкой. В таких случаях орган контроля формирует требование регламентированной формы для должника по погашению возникшего долга в принудительном порядке.
Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС
Недоимка возникает, если плательщик не перечислит положенную величину страховых пенсионных, медицинских и социальных платежей в срок до 15-го числа включительно за завершившийся месяц. Причем на каждый вид обязательного страхования следует формировать самостоятельную платежку с перечислением средств в пользу фонда.
Ежемесячный обязательный страховой платеж предусмотрен для лиц, выплачивающих вознаграждения наемным работникам и отчисляющих с этих сумм взносы на различные виды страхования (для работодателей, в роли которых могут выступать иностранные или российские юрлица, ИП, частнопрактикующие лица).
Для тех плательщиков, которые не имеют сотрудников, предусмотрены обязательные платежи медицинского и пенсионного характера, уплачиваемые на счета ФФОМС и ПФР в срок до конца текущего года. Данные платежи осуществляются за себя и носят обязательный характер, исчисляются они плательщиками самостоятельно с учетом текущего МРОТ и уровня дохода в части его превышения 300000 руб. в год.
Перечисление социальных взносов не входит в число обязательных платежей для таких страхователей и носит исключительно добровольный характер.
При отсутствии перечислений в установленные даты или при неполной оплате положенных сумм у плательщиков возникает недоимка, требующая взыскания в порядке, определенном в Законе №212-ФЗ. Процедура взыскания для организаций и ИП прописана в 19 и 20 статьях указанного закона, для физических лиц, не образующих ИП – в 21 статье.
Процедура взыскания недоимки
Данный процесс регулируется Законом 212-ФЗ:
- Ст.19 – принудительное погашение долга денежными средствами должника;
- Ст.20 – погашение долга имуществом должника, если не достаточно средств на счетах;
- Ст.21 – погашение долга имуществом для физического лица без образования ИП.
При выявлении недоимки плательщику направляется письменное извещение в виде требования установленной формы:
- 4-ПФР – для задолженности по медицинским и пенсионным отчислениям (утв. Постановлением ПФР №1п от 11.01.16);
- 5-ФСС – для задолженности по социальным отчислениям (утв. Приказом ФСС №2 от 11.01.16).
Срок взыскания недоимки по страховым взносам
Данные требования подготавливаются органом, контролирующим своевременность и полноту оплаты страховых сумм плательщиками. Причем закреплены конкретные сроки для направления требований должникам – 3 месяца с моменты обнаружения недоимки.
При этом в момент установления наличия задолженности по взносам за плательщиками указанным органом формируется справка по форме 3-ПФР в части пенсионных и медицинских отчислений и 3-ФСС в части социальных отчислений. Бланки указанных справок утверждены теми же законодательными документами, что бланки требований.
Если наличие недоимки выявлено по факту проведенной проверки страхователя, то требование следует направить в адрес должника в 10-ти дневный срок с даты вынесения решения.
Требование передается либо лично в руки руководителю или ИП (или их доверенным лицам) под расписку, либо путем почтовой передачи заказным письмом, либо в электронном виде посредством соответствующих каналов связи.
Сформированное контролирующим органом требование должно включать:
- Величину долга на день составления требования (недоимка и пени);
- Срок для перечисления данной суммы;
- Основания для взыскания указанной суммы;
- Меры, которые применятся при неисполнении требования должником;
- Ссылки на пункты нормативных документов, позволяющих предъявлять данные требования по взысканию недоимки.
Плательщик при получении требования должен погасить недоимку в пределах 10-ти календарных дней, если в самом бланке требования не указан иной временной промежуток.
При отсутствии действий со стороны должника фонд проводит процедуру принятия решения о взыскании суммы долга в принудительной форме, данный процесс регулируется 19-м пунктом Закона №212-ФЗ. На проведение данной процедуры отводится 2 месяца, в пределах которых решение должно быть подготовлено. Не позднее 6-ти дней принятое решение следует донести до самого должника
Чтобы взыскать величину недоимки за счет денежных сбережений, имеющихся на счетах должника, фонд переедет в банковское учреждение, обслуживающее счета этого лица, поручение с указанием суммы долга. По поручению банк в пределах одного дня обязан произвести операцию по списанию необходимой денежной суммы и передаче ее в пользу фонда по соответствующим реквизитам. Если сумма выражена в иностранной валюте, то добавляется еще один день на осуществление процедуры. Если денег на счетах должника не хватает на покрытие возникшего долга, то банк будет их списывать в пользу фонда по факту их поступления.
При отсутствии необходимой суммы денег у должника, недоимка может быть изъята также в виде другого имущества, порядок данной процедуры определен 20-м пунктом Закона №212-ФЗ.
Если двухмесячный срок для вынесения решения пропущен, то вопрос о взыскании недоимки можно перенести в судебные органы. Заявление допускается направить в суд в пределах полугода со дня окончания отведенного срока для погашения долга. Если шестимесячный период пропущен, и причина того уважительная, то срок возможно восстановить через суд.
Как оплатить недоимку по страховым взносам?
При получении требования от фонда страхователю следует посмотреть прописанный в нем срок, отведенный для оплаты задолженности. Если срок не указан, то он признается равным 10-ти дням с момента получения.
Если требование пришло почтовым письмом, то день получения – это 6-й день с даты отправки. Если оно передано лично в руки или передано электронным путем, то срок исполнения следует считать с фактической даты получения.
Следует самостоятельно сформировать платежку на сумму, прописанную в бланке требования от фонда, и оплатить имеющийся долг. Если в отведенный срок данное действие не выполнить, то фонд примет решение о взыскании величины задолженности в принудительной форме с имеющихся банковских счетов. Если же на счетах не окажется денег, то фонд передаст дело в судебные органы, и платить недоимку все равно придется.
КБК для перечисления недоимки, пени и штрафа по взносам страхового характера:
1 09 08000 00 0000 140
Пени по недоимке по страховым взносам
Величину пени по выявленной недоимке орган контроля фондов вычисляет самостоятельно и указывает в требовании, которое направляется должнику. Однако страхователю следует знать, как рассчитывается эта величина. Данное знание пригодится в двух случаях:
- Для проверки корректности проведенных расчетов фондом;
- Для исчисления пени при самостоятельном выявлении ошибки и подаче уточненки с целью избежания штрафа.
Формула для расчета пени по недоимке:
Пени = долг по взносам * (ставка рефинансирования ЦБ РФ / 300) * число дней посрочки.
Ставка рефинансирования берется на момент просрочки. Причем при изменении данной величины на протяжении периода просрочки, следует считать пени по каждой ставке отдельно. До 14.09.12 ставка составляла 8%, после 8,25%. В 2016 году ставка рефинансирования соответствует величине ключевой ставки и составляет 11%.
Число дней просрочки считается, начиная с 1-го дня после крайней даты для оплаты взносов по день оплаты включительно.
Пример расчета:
Компания не оплатила в срок взносы в фонды за январь 2016г., возникшая задолженность была погашена 27.05.2016. Последний день для перечисления страховых платежей за январь – 15 февраля. Общая сумма выплат сотрудников за январь составила 300 000 руб. Компания исчисляет взносы по основным тарифам.